Какие сведения о юридических лицах в Германии находятся в открытом доступе?

Рассмотрим на примере правила раскрытия информации о годовой отчетности.

Кто, что, когда и где должен предоставить, регулируется Законом. Конкретно, в HGB - Handelsgesetzbuch (Торговом кодексе §§ 325 и далее), а также в различных специальных законах, например, в Publizitätsgesetz (Законе о публикации отчётности предприятий и фирм).

Следующие юридические лица обязаны опубликовать в открытом доступе на платформе Bundesanzeiger (Федеральный вестник) свою годовую финансовую отчетность:

Kapitalgesellschaften:
z.B. Aktiengesellschaften, Kommanditgesellschaften auf Aktien, GmbHs (auch UG (haftungsbeschränkt)),
eingetragene Genossenschaften,
Personenhandelsgesellschaften ohne eine natürliche Person als persönlich haftender Gesellschafter (z.B. GmbH & Co. KGs (auch UG (haftungsbeschränkt) & Co. KG), GmbH & Co. OHG mit ausschließlich Kapitalgesellschaften als Gesellschafter) und Zweigniederlassungen bestimmter ausländischer Kapitalgesellschaften

Выше специально все изложено по-немецки, т.к. важно знать немецкие наименования соответствующих правовых форм.
А, для понятности, – фактически все формы коммерческих обществ, от т.н. мини ООО до акционерных обществ.
Но, кроме ИП – индивидуального предпринимателя.

Независимо от юридической формы, раскрытие бухгалтерской информации требуется для:
-кредитных учреждений-компаний по управлению внешним капиталом
-пенсионных фондов
-страховых компаний.

Независимо от юридической формы или отрасли, в соответствии с Законом о публикации раскрытие бухгалтерской информации требуется, если в течение 3 следующих друг за другом финансовых лет, имеют место 2 из 3 следующих характеристик:
-общая сумма баланса более 65 млн. €
-выручка от реализации более 130 млн.€
-в среднем, более 5.000 сотрудников.

Дочерние компании могут быть освобождены от обязанности раскрывать свою годовую финансовую отчетность. Если интересно, при каких условиях, - читать здесь: §264 (3) HGB и §264b HGB.

Обязанность подготовки и публикации годовой финансовой отчетности возникает после внесения компании в Торговый реестр
-независимо от предмета деятельности компании и
-независимо от того, была ли уже начата деловая активность или ее более нет и
-независимо от того, предполагается ли получение прибыли, в том числе, у некоммерческих обществ.

Какие документы должны быть опубликованы в Федеральном вестнике, зависит, среди прочего, от размера компании.

Для совсем мелких предприятий:
-сокращенный баланс без приложения.

Для малого бизнеса:
-баланс,
-приложение (без отчета о прибылях и убытках).

Для средних и крупных предприятий:
-баланс,
-отчет о прибылях и убытках,
-пояснительное приложение,
-отчет о финансовом положении фирмы,
-дополнительно специфические документы для соответствующих правовых форм (например, информация о распределении прибыли, отчет наблюдательного совета, аудиторское заключение и т. д.).

Срок публикации.

Перечисленная информация должна быть опубликована не позднее 12 месяцев со дня закрытия баланса. Т.е., например за 2018 финансовый год - не позднее конца 2019 года.

Для компаний, ориентированных на рынок капитала срок публикации меньше – 4 месяца.

В соответствии с § 329 (4) HGB, отсутствие или неполная публикация наказываются штрафом в размере от 2,5 до 25 тыс.€.

Qui habet aures audiendi, audiat (Имеющий уши, да услышит! Лат.)

Одним словом, полная анонимность и сохранение в тайне основных коммерческих сведений предприятия в Германии попросту невозможна?

-Да, - скажет внимательный читатель.
-Doch,* - скажет читатель проницательный.

*Doch (дох) – это очень интересная и широко используемая форма «отрицания отрицания».

Ну, например:
-Вы не любите кататься на лыжах?
-Нет, не не люблю!

Учите немецкий с нами и удачи в делах!